BlogulSpecialistului → Management si afaceri → Ce inseamna cash flow
Cash flow (fluxul de numerar) este diferenta dintre incasarile si platile curente ale unei firme, pe o anumita perioada de timp.
Cash flow este un termen de origine anglo-saxona, care nu se regaseste in bilantul contabil al firmelor romanesti.
El isi are originea in teoria si practica proiectelor de investitii, fiind ridicat la rang de notiune privilegiata in SUA, unde contabilitatea este mult mai receptiva fata de cerintele investitorilor decat fata de cele ale organelor fiscale.
Va recomandam sa tineti seama de cash flow tocmai pentru ca este un instrument deosebit de util in analiza situatiei financiare.
Cash flow-ul raspunde intrebarilor privind solvabilitatea si lichiditatea firmei si este o expresie a derularii fluxurilor comerciale. Se poate afirma ca starea de solvabilitate si lichiditate a firmei implica rentabilitate, in timp ce nu intotdeauna rentabilitatea implica lichiditate.
Frecvent, in situatii de instabilitate monetara, poate avea loc un fenomen de crestere a gradului de neincasare a veniturilor si o blocare a productiei vandabile (stocuri greu vandabile de produse finite).
Este o situatie intalnita in prezent in cadrul multor firme romanesti, care inregistreaza in bilantul contabil rezultate favorabile, dar nu si echivalentul lor monetar in
conturile bancare.
In practica, cash flow-ul este un tabel, asemanator unei balante de verificare, si are dublu rol:
Marele avantaj al acestui gen de evidenta este flexibilitatea: puteti include in cash flow toate/numai informatiile de care aveti nevoie.
De obicei, cash flow-ul se construieste pentru perioade de timp relativ mici (luna, trimestru etc.), dar il puteti realiza si pentru un an.
