Rentrop ∧ Straton
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

STUDIU DE CAZ: Contabilitate - Fiscalitate



Problema:

Societatea doreste sa cumpere masini uzate de la o firma neplatitoare de tva (firma de asigurari) in scopul revanzarii lor firma neplatitoare de TVA in contabilitatea sa a introdus tva-ul in valoarea mijlocului fix. societatea noastra beneficiaza de prevederile codului fiscal art. 152 indice 2 la vanzarea masinilor? numai la marja de profit?!

Solutie:

O persoana impozabila revanzatoare poate aplica regimul special pentru livrarile de bunuri second-hand pe care le-a achizitionat din interiorul Comunitatii, de la unul dintre urmatorii furnizori:
a) persoana neimpozabila;
b) persoana impozabila, in masura in care livrarea efectuata de respectiva persoana impozabila este scutita de taxa, conform art. 141 alin. (2) lit. g);


c) intreprindere mica, in masura in care achizitia respectiva se refera la bunuri de capital;
d) o persoana impozabila revanzatoare, in masura in care livrarea de catre aceasta a fost supusa taxei in regim special.

Cum sa rezolvi rapid, legal si cu investitii minime orice situatie de criza TVA...Click aici pentru mai multe detalii!

In conformitate cu art. 141 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal, sunt scutite de taxa livrarile de bunuri ce au fost achizitionate in vederea efectuarii unei activitati scutite de taxa. in cazul dvs. aceasta conditie este indeplinita deoarece operatiunile de asigurare si/sau de
reasigurare, precum si prestarile de servicii in legatura cu operatiunile de asigurare si/sau de reasigurare efectuate de persoanele impozabile care intermediaza astfel de operatiuni sunt scutite de taxa. De asemenea, o alta conditie care trebuie indeplinita pentru ca dvs. sa puteti aplica regimul special de taxare este aceea ca furnizorul bunului respectiv sa nu-si fi exercitat dreptul de deducere in momentul achizitiei, conditie de asemenea indeplinita in azul dvs.

Nu ne-ati precizat insa nimic despre originea bunurilor pt. care doriti sa aplicati regimul de taxare. Trebuie sa aveti in vedere ca numai pentru bunurile achizitionate din interiorul Comunitatii puteti aplica regimul special de taxare.

In masura in care livrarea acestor bunuri se taxeaza in regim special, nu aveti dreptul la deducerea taxei datorate sau achitate pentru bunurile second-hand.

Baza de impozitare din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, in momentul in   care efectuati revanzarea bunului second-hand este marja profitului, exclusiv valoarea taxei aferente Marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare aplicat de societatea dumneavoastra si pretul de cumparare.
     -pretul de vanzare constituie suma obtinuta de persoana impozabila revanzatoare de la cumparator sau de la un tert, inclusiv subventiile direct legate de aceasta tranzactie, impozitele, obligatiile de plata, taxele si alte cheltuieli, cum ar fi cele de comision, ambalare, transport si asigurare, percepute de persoana impozabila revanzatoare cumparatorului, cu exceptia reducerilor de pret;
     -pretul de cumparare reprezinta tot ce constituie suma obtinuta, conform definitiei
pretului de vanzare, de furnizor, de la persoana impozabila revanzatoare.

Nu aveti dreptul sa inscrieti taxa aferenta livrarilor de bunuri supuse regimului special, in mod distinct, in facturile emise clientilor. Mentiunea ”TVA inclusa si nedeductibila” va inlocui suma taxei datorate, pe facturi si alte documente emise cumparatorului.

In cazul in care aplicati regimul special trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii:
a) sa stabiliti taxa colectata in cadrul regimului special pentru fiecare perioada fiscala in care trebuie sa depuneti decontul de taxa;
b) sa tineti evidenta operatiunilor pentru care se aplica regimul special.

In cazul in care efectuati atat operatiuni supuse regimului normal de taxa, cat si regimului special, trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii:
a) sa tineti evidente separate pentru operatiunile supuse fiecarui regim;
b) sa stabiliti taxa colectata in cadrul regimului special pentru fiecare perioada fiscala in
care trebuie sa depuneti decontul de taxa.

Cu alte cuvinte aveti obligatia:
a) sa tineti un jurnal special de cumparari in care sa inscrieti toate bunurile supuse regimului special;
b) sa tineti un jurnal special de vanzari in care sa inscrieti toate bunurile livrate in regim special;
c) sa tineti un registru comparativ care permite sa se stabileasca, la finele fiecarei perioade fiscale, alta decat ultima perioada fiscala a anului calendaristic, totalul bazei de impozitare pentru livrarile efectuate in respectiva perioada fiscala si, dupa caz, taxa colectata;
d) sa tineti evidenta separata pentru stocurile de bunuri supuse regimului special;
e) sa emiteti o factura prin autofacturare catre fiecare furnizor de la care achizitionati bunuri supuse regimului special si care nu este obligat sa emita o factura sau orice alt document ce serveste drept factura. La factura anexati declaratia furnizorului care confirma ca acesta nu a beneficiat de nicio scutire sau rambursare a taxei pentru cumpararea, importul sau achizitia intracomunitara de bunuri livrate de persoana impozabila revanzatoare. Factura emisa prin autofacturare trebuie sa cuprinda urmatoarele informatii:
1.numarul de ordine si data emiterii facturii;
2.data achizitiei si numarul cu care a fost inregistrata in jurnalul special de cumparari sau data primirii bunurilor;
3. numele si adresa partilor;
4. codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile revanzatoare;
5. descrierea si cantitatea de bunuri cumparate sau primite;
6. pretul de cumparare, care se inscrie in factura la momentul cumpararii pentru bunurile in regim de consignatie.


Tags: studiu de caztvamarja de profitfirma platitoare de tvacodul fiscalachizitionare masina


Ti-a placut acest articol?

Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul

STUDIU DE CAZ: Contabilitate - Fiscalitate
Rating:
Nota: 5 din 1 voturi

Articole conexe

Pentru cei care obtin venituri din activitati independente: Declararea contributiilor sociale

de Www.fiscalitatea.ro
In continuare, va prezentam care sunt conditiile care se aplica in 2012 in ceea ce priveste contributiile sociale obligatorii pentru persoanele care...
Contabilitate si fiscalitate
Citeste mai departe

Informatii utile privind registrul-jurnal de incasari si plati

de Www.contabilul.ro
Va oferim astazi mai multe informatii esentiale in ce priveste gestionarea registrului-jurnal de incasari si plati, incepand prin a va reaminti ca...
Contabilitate si fiscalitate
Citeste mai departe

Drepturile si obligatiile unui expert contabil intr-un caz penal

de Www.contabilul.ro
Expertul contabil numit sa efectueze o expertiza contabila intr-un caz penal are urmatoarele drepturi: - Sa ia cunostinta de materialul...
Contabilitate si fiscalitate
Citeste mai departe

Atestarea experientei profesionale pentru un PFA

Pregatirea sau experienta profesionala se atesta, dupa caz, cu documente cum sunt: diploma, certificatul sau adeverinta, prin care se dovedeste...
Contabilitate si fiscalitate
Citeste mai departe

Comentarii0 comentarii

+

Adauga propriul comentariu aici



Atentie! Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Citeste Raportul Special GRATUIT
TOP 7 MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile in 2023. Studii de caz
Adauga adresa de email si vei primi GRATUIT raportul special

"TOP 7 MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile in 2023. Studii de caz"