BlogulSpecialistului → Contabilitate si fiscalitate → STUDIU DE CAZ: Contabilitate
Intrebare:
Se primeste din comunitate o factura de bunuri de 1000 euro – data emiterii 20.09.
Pentru TVA – taxare inversa baza TVA = 1000 x 3,71 = 3710 x 19%
(4426=4427 : 704,9)
Factura se primeste (marfa) la depozit pe 27.09 – NIR se face cu data receptiei.
In contabilitate vor avea 1000 euro x 3,70 (curs 27.09) = 3700
Raspuns:
Intr-adevar, cursul de inregistrare a TVA este diferit de cel utilizat pentru inregistrarea stocurilor achizitionate.
Cursul de schimb valutar utilizat de dvs la inregistrarea TVA este cel din data primirii facturii, respectiv cursul din data de 20 septembrie 2008, asa cum este prevazut la art. 1391 din Codul fiscal:
Art. 1391 - Cursul de schimb valutar
(1) Dacă elementele folosite la stabilirea bazei de impozitare a unui import de bunuri se exprimă în valută, cursul de schimb valutar se stabileşte conform prevederilor comunitare care reglementează calculul valorii în vamă.
(2) Dacă elementele folosite pentru stabilirea bazei de impozitare a unei operaţiuni, alta decât importul de bunuri, se exprimă în valută, cursul de schimb care se aplică este ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională a României sau cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectuează decontările, din data la care intervine exigibilitatea taxei pentru operaţiunea în cauză.
De asemenea, cursul de schimb pe care il veti utiliza la declararea achizitiei intracomunitare in jurnalele de TVA si in declaratia cod 300 este diferit fata de cursul utilizat la inregistrarea in contabilitate a stocurilor, in baza notei de receptive.
Recunoasterea stocurilor se va face la cursul din data receptiei lor.
Construieste-ti corect
Singura
modalitate de a avea inregistrari contabile perfect legale!
propriile monografii contabile!
