BlogulSpecialistului → Contabilitate si fiscalitate → Locul prestarii operatiunilor
Intrebare:
Am primit o factura externa pt servicii prestate in UE de catre organizatorii cehi (participare Congres pro-Europe- Praga 2008 ), cu TVA , desi am comunicat furnizorului codul de inreg in scopuri de TVA.
Este TVA deductibila sau procedez la taxare inversa , si inreg corespunzatoare in decontul 300 ?
Raspuns:
Locul prestarii este in Cehia, deci s-a procedat corect la taxarea operatiunii de catre partenerul extern. Deoarece serviciul nu a avut loc in Romania, nu trebuie sa taxati operatiunea deoarece nu este impozabila in Romania. Operatiunea se inregistreaza in decontul de T.V.A. la randul 19.
Pentru suma T.V.A. facturata de prestator nu aveti drept de deducere, motiv pentru care la intreaga suma trebuie inregistrata pe cheltuieli de exploatare cont 628 .
Nici sumele T.V.A. achitate pentru cazarea in hoteluri situate in state membre nu poate fi dedusa, motiv pentru care intreaga suma achitata se inregistreaza in contul 625.
Totusi, exista firme in Romania care se ocupa cu recuperarea sumei T.V.A. achitata, contra unui comision.
Va recomandam aceasta posibilitate doar in situatia in care merita acest efort.
Autofactura nu se emite la momentul depasirii, ci doar la sfarsitul anului, in luna in care se depun situatiile financiare anuale.
Fie ca te lupti cu taxarea inversa, calculul TVA, plata TVA sau decontul TVA, trebuie sa ai un as invingator in maneca:
Consilier TVA.
...pentru a testa GRATUIT click aici!
Din felul in care este formulata intrebarea nu este clar: daca valoarea contractului este 0, la ce valoare s-a inregistrat intrarea imobilizarii necorporale (contract de novatie) in patrimoniu pentru a fi amortizata?
In mod normal valoarea neamortizata a imobilizarilor scoase din patrimoniu se inregistreaza in debitul contului 6583 si este o cheltuiala deductibila.