Rentrop ∧ Straton
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Inregistrarea in contabilitate a avansurilor de trezorerie



Avansurile de trezorerie sunt sume platite din casieria unitatii, angajatilor care efectueaza deplasari in interesul serviciului, pe baza ordinului de deplasare si a dispozitiei de plata din casierie.

Spre exemplu:

S.C. Crin S.R.L. primeste o oferta de la un partener de afaceri  din Germania de a participa la o conferinta organizata in aceasta tara.

Taxa de participare la conferinta este de 250 euro/persoana si se achita in avans.

S.C. Crin S.R.L. decide ca la aceasta conferinta sa participe trei persoane si, ca urmare, solicita emiterea unui ”Invoice” pentru a achita taxele de participare.

Conferinta se va desfasura in perioada 4-7 Septembrie 2007, toate cheltuielile cu cazarea si masa vor fi suportate de catre participanti si se vor achita in numerar in tara de destinatie.

NOU! OG nr. 16/2022 a adus peste 60
de schimbari radicale ale Codului fiscal!


Aflati aici cum trebuie intelese si aplicate noile prevederi!

>> Click AICI <<
 

Transportul se va face cu avionul. Biletele de avion se vor cumpara de la o agentie de turism din Bucuresti.

Reflectarea in contabilitate:

1) Inregistrarea facturii pentru taxa de participare, emisa in data de 29.08.2007 in suma de 750 euro:

628

„Alte chelt. cu servicii prestate de terti”

=

401

„Furnizori”

2.437,05 lei

(750 euro)

Cursul valutar valabil pentru 29.08.2007 este de 3,2494 lei/euro.

2) Plata facturii in data de 31.08.2007:

%

401

„Furnizori”

665

„Cheltuieli din diferente de schimb valutar”

=

5124

„Conturi la banci in valuta”

2.444,63 lei/

(750 euro)

2.437,05 lei/

(750 euro)

7,58 lei

Cursul valutar valabil pentru 31.08.2007 este de 3,2595 lei/euro.

3) Inregistrarea facturii pentru 3 bilete de avion dus-intors pe ruta Bucuresti-Hamburg in suma de 225 euro/persoana:

624

„Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal”

=

401

„Furnizori”

2.200,16 lei

Factura este emisa in data de 31.08.2007 cu valoarea in lei de de 2.200,16 lei, iar la T.V.A. are mentiunea „Scutit cu drept de deducere”.

4) Inregistrarea platii facturii din contul curent:

401

„Furnizori”

=

5121

„Conturi la banci in lei”

2.200,16 lei

5) Caculul sumelor necesare pentru cei trei angajati in vederea deplasarii in Germania

Societatea decide acordarea diurnei la nivelul celei considerat deductibile, adica de 2,5 ori nivelul stabilit pentru institutiile publice, fara a fi nevoie de documente justificative.

Se estimeaza o durata a deplasarii de 5 zile.

Plafoanele de cazare si diurna pentru deplasarile in strainatate aplicabile de catre institutiile publice sunt reglementate de H.G. nr. 518/1995, modificata si completata.

Conform acestei hotarari pentru Germania s-au stabilit urmatoarele plafoane:

· 35 euro/zi pentru diurna;

· 150 euro/zi pentru cazare.

Pentru cele 3 persoane se face un calcul estimativ al sumei ce trebuie acordate ca si avans pentru deplasare astfel:

· diurna: 35 euro *2.5 * 3(pers)*5 (zile) = 1.312,5 euro

· cazare : 150 euro *3(pers) *4 (nopti) = 1.800 euro

Total avans = 3.113 euro

In baza acestui calcul se stabileste acordarea sumei de 3.113 euro ca avans pentru deplasare. Acesta este acordat conducatorului delegatiei in vederea suportarii costurilor cu deplasarea pentru toti membrii delegatiei.

La intoarcerea in tara, conducatorul delegatiei va intocmi un „Ordin de deplasare” cu calculul exact al sumelor cheltuite.

  Construieste-ti corect
propria
monografie contabila
folosind experienta specialistilor!!!

6) Inregistrarea retragerii sumei de 3.113 euro din contul in euro al societatii, in data de 31.08.2007, la curs valutar de 3,2595 lei/euro:

581

„Viramente interne”

=

5124

„Conturi la banci in valuta”

10.146,82 lei/

(3.113 euro)

7) Inregistrarea depunerii in casieria unitatii a sumei respective si acordarea avansului spre decontare:

5314

„Casa in valuta”

=

581

„Viramente interne”

10.146,82 lei/

(3.113 euro)

si

542/valuta

„Avansuri de trezorerie”

=

5314

„Casa in valuta”

10.146,82 lei/

(3.113 euro)

8) Ordinul de deplasare

La intoarcerea in tara, pe data de 10 septembrie 2007, seful delegatiei depune ordinul de deplasare care cuprinde urmatoarele elemente:

· data si ora decolarii : 03.09.2007 ora 06:10;

· data si ora aterizarii : 08.09.2007 ora 09:30;

· factura  de cazare pentru 4 nopti in suma de 1.500 euro pentru cele trei persoane;

· cazare fara documente justificative.

Deoarece au stat cu o zi in plus fata de cat era planificat, au fost nevoiti ca pentru o noapte sa inchirieze o locuinta particulara fara a avea documente justificative pentru aceasta. In aceasta situatie, se poate deconta maximum 75% din plafonul de cazare, conform art. 9 alin. (3) din H.G. nr. 518/1995.

Costul cazarii pentru aceasta zi va fi:

3*150*75%= 337,5 euro

Numarul de zile de acordare a diurnei : 5 zile a cate 24 ore si o zi de 3:20 ore.

Conform art. 7 alin. (3) din H.G. nr. 518/2005, pentru fractiunile de timp care nu insumeaza 24 ore, diurna se acorda la nivelul de 50% din plafonul pentru o zi, daca fractiunea de timp nu insumeaza 12 ore.

Astfel, diurna deductibila pentru cele 3 persoane este:

35 euro* 2,5*3*5+ 35*3*50%= 1.365 euro

Total decont : 3.202,5 euro

· diurna: 1.365 euro

· cazare: 1.500+337,5 = 1.837,5 euro

Suma primita in avans : = 3.113 euro

Diferenta de primit de la societate: = 89,5 euro

9) Inregistrarea cheltuielilor de deplasare. Cursul valabil in 10.09.2007 este 3,3069 lei/euro.

a) inregistrarea platii din casierie a diferentei de decont:

542/valuta

„Avansuri de trezorerie”

=

5314

„Casa in valuta”

295,97 lei/

(89,5 euro)

b) inregistrarea facturii de cazare:

625

„Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari”

=

401

„Furnizori”

4.960,35 lei/

(1.500 euro)

c) inregistrarea platii facturii de cazare cu evidentierea diferentei de curs valutar intre data primirii avansului pentru deplasare si data justificarii acestei sume:

401

„Furnizori”

=

%

542

„Avansuri de trezorerie”

765

„Venituri din diferente de curs valutar”

4.960,35 lei/

(1.500 euro)

4.889,25 lei/

(1.500 euro)

71,10 lei

d) inregistrarea platii diurnei si a zilei de cazare fara documente justificative:

625

„Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari”

=

%

542

„Avansuri de trezorerie”

765

„Venituri din diferente de curs valutar”

5.630 lei/

(1.702,5 euro)

5.553,54 lei/

(1.702,5 euro)

76,46 lei

 

 


Tags: trezoreriediurnafacturacontabilitatelegea contabilitatiicontaMonitorul OficialTVAcod fiscalfacturifinanciarcontabilul


Ti-a placut acest articol?

Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul

Inregistrarea in contabilitate a avansurilor de trezorerie
Rating:
Nota: 5 din 1 voturi

Articole conexe

Suspendarea CIM din initiativa salariatului si din initiativa angajatorului

de Adela Simonescu
Specialistii in legislatia muncii amintesc in materialul dat publicitatii care sunt cele 6 situatii in care un contract individual de munca se poate...
Contabilitate si fiscalitate
Citeste mai departe

Scutirea timp de trei ani de la plata impozitului pe salariu pentru tinerii pana in 25 de ani

de Blogul Specialistului
Consiliul Legislativ a aprobat proiectul de lege care prevede scutirea timp de trei ani de la plata impozitului pe salariu in cazul tinerilor cu...
Contabilitate si fiscalitate
Citeste mai departe

Situatiile financiare pentru 2015 se depun pana la 30 mai 2016

de Blogul Specialistului
Asa cum bine stim,  OMFP 123 din 4 februarie 2016 (OMFP 123/2016) reglementeaza cele mai importante aspecte referitoare la  intocmirea si...
Contabilitate si fiscalitate
Citeste mai departe

Situatiile financiare care se intocmesc pentru 2015

de Blogul Specialistului
Care sunt situatiile financiare ce trebuie intocmite pentru anul 2015 si ce aspecte trebuie sa retinem la intocmirea acestora? De la bun inceput...
Contabilitate si fiscalitate
Citeste mai departe

Comentarii0 comentarii

+

Adauga propriul comentariu aici



Atentie! Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Citeste Raportul Special GRATUIT
TOP 7 MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile in 2023. Studii de caz
Adauga adresa de email si vei primi GRATUIT raportul special

"TOP 7 MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile in 2023. Studii de caz"